ООО на УСН (доходы-расходы): расходы на ОС, купленные и проданные в одном налоговом периоде

Comments

• Цитата: Добрый день! ООО УСН (Д-Р), в январе 2012г. купили автомобиль, включили в расходы 1 квартала, а/м оказался некачественным, декабрем учредитель хочет перевести его лично на себя договором купли-продажи, а в РЭО с учета с ООО снимет только в январе 2013 года. Прошу подсказать, как еще можно списать а/м с ООО с наименьшими потерями для ООО. Налог УСН за 1,2,3 кварталы придется пересчитать, но штрафа не будет, только пени, правильно ли я рассуждаю? Спасибо!

  
  Добрый день.
  Почему включили в расход в 1 кевартале? Должны были равными долями включить в 1 кв, 2 кв, 3 кв и 4 кв
  Организация применяет УСНО ("доходы минус расходы"). В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ расходы по приобретенным основным средствам принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию равными долями за отчетные периоды.
• Добрый день!
  
  Если с момента учета расходов по ОС еще не прошло трех лет, то согласно абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ вы должны:
  - во-первых, пересчитать налоговую базу по "упрощенному" налогу за весь период пользования таким ОС с момента учета соответствующих расходов до даты реализации (передачи) данного имущества с учетом положений гл. 25 НК РФ о начислении амортизации;
  - во-вторых, уплатить дополнительную сумму налога и пени.
  Т.е. Вам нужно пересчитать налог за (аванс) за 1 кв. 2кв 3 кв и год. Я полагаю, что БУ (а вы обязанны вести учет ОС) у Вас линейный способ начисления амортизации, для автомобилей -37 месяцев (3-я группа от 3-5 лет).
  Исчисляем исправления в следущем порядке.
  1. Определяем амортизацию за месяц Стоимость Ав./37=А1
  2.Определяем амортизацию за каждый квартал. Если вы ввели автомобиль в январе, то амортизацию начинаем начислять с февраля и соответсвенно: 1кв - 2А1, 2кв,3кв,4кв- 3А1.
  3.Исчисляем базу по каждому кварталу : убираем из базы квартала отнесенные раннее расходы по ОС и + амортизацию (соответсвенно: 1кв - 2А1, 2кв,3кв, 3А1)
  4. Доплачиваем по кварталам авансы и пени.
  5. Расчет по году сдаем уже скорректировкой.
• Добрый день! Если сделать перерасчет, в случае продажи а/м в декабре, то за 1,2,3 кварталы увеличится авансовый платеж по УСН, но за год все равно расходы превысят доходы, т.е. налог будет к уменьшению, надо ли в этом случае доплачивать авансовые платежи за 1,2,3 кварталы? Может только пени? Спасибо!
• Добрый вечер!
  
  Если по году у Вас расходы превысят доходы, Вы должны исчислить и перечислить минимальный налог(1% от дохода).
  При этом при превышении доходов над расходами по кварталам налогоплательщики обязаны уплачивать авансовые платежи за I квартал, полугодие и девять месяцев.
  В случае неуплаты или неполной уплаты сумм авансовых платежей по налогу с налогоплательщика взыскивается пеня в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ). Налоговые органы при начислении пени должны руководствоваться Постановлением Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 N 47 "О порядке исчисления сумм пеней за просрочку уплаты авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование", согласно которому, если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение этого налогового периода, необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.
  В Письме Минфина России от 21.01.2010 N 03-11-06/2/5, указанный порядок надлежит применять и в случае, если сумма авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, исчисленных за I квартал, полугодие и девять месяцев, меньше суммы минимального налога, уплаченного за налоговый период в порядке, установленном п. 6 ст. 346.18 НК РФ.
  Поэтому если Ваш минимальный налог будет меньше или равен сумме уплаченных авансовых платежей за 1,2,3 кв., то пени не будут начислены. Если же Вы сейчас уже можете расчетать миним. налог, т.е у Вас определен доход по году и от него 1% больше, авансовых платежей, доплатите авансы, чтобы меньше были пени.
• Елена Николаевна! Большое спасибо, совсем вылетел из головы минимальный налог. Теперь все понятно!!!!